Tassazione Stock Options Usa

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine gesetzliche Aktienoption gewährt, nehmen Sie in der Regel keinen Betrag in Ihr Bruttoeinkommen ein, wenn Sie die Option erhalten oder ausüben. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251 (PDF). Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen besondere Haltedauer Anforderungen, müssen Sie Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach einer ISO-Ausübung, sollten Sie erhalten von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive Stock Option Gemäß § 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiteraktienkatalog erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit für die Einbeziehung davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie leicht den Marktwert einer Option bestimmen kann und die Regeln zu bestimmen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert melden. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerbares Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktie bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Seite Zuletzt aktualisiert am: Oktober 10, 2016United States. Grenzüberschreitende Besteuerung von Aktienoptionen Aktienoptionen sind zunehmend ein wichtiger Bestandteil eines internationalen Führungskräftepakets. Es gibt Steuerfallen und Chancen für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, vor allem, wenn mehr als eine steuerliche Zuständigkeit beteiligt ist. Folglich ist es für Arbeitgeber und Arbeitnehmer wichtig, die Probleme von vornherein zu lösen. Abgesehen von der Einkommensteuerverteilung für Einzelpersonen, gibt es andere häufig unerwartete Implikationen wie US-Arbeitslosensteuer, auch wenn der Arbeitgeber ein kanadisches Unternehmen ist, und potenzielle US-Steuer für Nichtresidenten. Einige der wichtigsten Fragen, die berücksichtigt werden sollten folgen. WELCHE ART DER OPTION IST DIESE Ein Mitarbeiter muss wissen, wie Aktienoptionen im Rahmen des US-amerikanischen Steuerrechts charakterisiert werden. Obwohl alle Aktienoptionen vermutlich als Anreize gedacht sind, wird eine Sonderoption als Anreizaktienoption (ISO) bezeichnet, wenn sie bestimmte gesetzliche Anforderungen erfüllt. Eine Person, die eine solche Option erhält, unterliegt bei der Gewährung oder Ausübung der Option keiner Steuerentschädigung. Wenn der Empfänger die Aktien verkauft, wird der Empfänger mit einem langfristigen Veräußerungsgewinn auf dem Gewinn besteuert, wobei ein qualifizierter Verkauf angenommen wird. Demgegenüber wird der Empfänger einer nicht-statutarischen Aktienoption (NQSO) im Jahr, in dem die Option ausgeübt wird, auf Entschädigungseinkünfte besteuert. Der steuerpflichtige Ausgleich ist ein Betrag, der der Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktien zum Zeitpunkt der Ausübung entspricht. Nach Ausübung der NQSO und dem Erwerb der Aktie wird die Aktie steuerlich als Anlage des Mitarbeiters behandelt. Wenn die Aktie nach dem Zeitpunkt der Ausübung schätzt, kann der Arbeitnehmer die Aktie verkaufen und die Steuer auf den daraus resultierenden Kapitalgewinn zahlen. WO BIN ICH UNTERSTATTET US-Bürger und Bürger werden auf ihrem weltweiten Einkommen besteuert. Nichtansässige, die NQSOs halten und in die Vereinigten Staaten ziehen, sind auf den vollen Betrag des Optionseinkommens steuerpflichtig, wenn die Optionen ausgeübt werden, während sie in den USA ansässig sind. Wenn eine natürliche Person, die kein US-Bürger ist, zum Zeitpunkt der Ausübung eines NQSO nicht in den Vereinigten Staaten ansässig ist, wird der Ausländer von der US-Steuer auf den Teil des Optionseinkommens befreit, der auf Leistungen zurückzuführen ist, die außerhalb der Vereinigten Staaten ausgeübt werden Mitgliedstaaten. Eine solche Person kann jedoch einer US-Einkommensteuer unterliegen, die auf Dienstleistungen in den Vereinigten Staaten zurückzuführen ist. Die Zuteilung von Optionseinkünften zwischen Vereinigten Staaten und ausländischen Quellen kann auf der Zahl der Tage basieren, die die Person in den Vereinigten Staaten arbeitete, verglichen mit der Anzahl der Tage, die die Person außerhalb der Vereinigten Staaten während des relevanten Zeitraums arbeitete. Es ist wichtig für eine internationale Exekutive, eine sorgfältige Aufzeichnung darüber zu führen, wo er täglich ist und ob jeder Tag ein Arbeitstag oder ein arbeitsfreier Tag ist. Es ist auch wichtig für die Arbeitgeber, die U. S. Sie gelten sowohl für ausländische als auch für US-amerikanische Arbeitgeber. Eine Person, die in mehr als einem Land steuerpflichtig ist oder von einem Land in einen anderen verlagert wird, könnte der Doppelbesteuerung ausgesetzt sein, wenn die Steuergesetze der Länder die Besteuerung von Optionen nicht harmonisieren. Das steuerpflichtige Ereignis, und daher die Zeit der Besteuerung, kann nicht das gleiche oder Steuergutschriften nicht verfügbar sein. Wenn zum Beispiel ein US-Bürger, der im Ausland wohnt und arbeitet, ausländische NQSOs aufnimmt und ausübt, würden die USA das Optionseinkommen (vorbehaltlich eines ausländischen Einkommensausschlusses) besteuern. Wenn das ausländische Land das Optionseinkommen nicht besteuert, bis der US-Bürger den Bestand vier Jahre später verkauft, während er noch im Ausland ansässig ist, gäbe es keine Übereinstimmungen zwischen dem Zeitpunkt und den Beträgen und den steuerpflichtigen Einkommensarten. Die potenziellen Vorteile der ausländischen Steuergutschriften könnten verloren gehen. WIRD U. S. ESTATE STEUER ANWENDEN Der Marktwert der Aktienoptionen in einer US-Gesellschaft ist im steuerpflichtigen Vermögen eines Erblassers enthalten. Wenn das Individuum ein US-Bürger ist, unterliegt der Marktwert der Einzelpersonen weltweit der Erbschaftssteuer. Eine Person, die kein US-Bürger oder US-Bürger ist, unterliegt der US-Erbschaftssteuer nur auf US-Vermögensgegenständen. Optionen für den Erwerb von Aktien in einem US-Unternehmen werden von der Internal Revenue Service zu US-situs Eigentum steuerpflichtig. Möglicherweise gibt es Mismatches der Besteuerung für eine einzelne und sein oder ihr Nachlass als Folge. Vor der Annahme eines Aktienoptionsplans sollte ein Arbeitgeber die steuerlichen Auswirkungen für alle Mitarbeiter berücksichtigen. Die Pläne können so gestaltet werden, dass sie den Bedürfnissen internationaler Unternehmen und internationaler Führungskräfte gerecht werden. Einzelpersonen, die Aktienoptionen erhalten, sollten die möglichen US-amerikanischen und ausländischen Steuerimplikationen bei der Entscheidung über die Ausübung der Optionen berücksichtigen. Der Inhalt dieses Artikels soll einen allgemeinen Leitfaden für den Gegenstand liefern. Fachkundige Beratung sollte über Ihre spezifischen Umstände gesucht werden. Um diesen Artikel zu drucken, müssen Sie nur auf Mondaq registriert sein. Klicken Sie auf Anmelden als ein vorhandener Benutzer oder Registrieren, damit Sie diesen Artikel drucken können. . ,. . ,. . . . . Aufrechtzuerhalten. C,, (),,. ,. Aufrechtzuerhalten. Aufrechtzuerhalten. . Aufrechtzuerhalten. Aufrechtzuerhalten. ,. / -: 24OPTION / EU RODELER BESCHRÄNKT /. RODELER BESCHRÄNKT,. RODELER LIMITED, (HE 312820). 207/13. RODELER BESCHRÄNKT: 39 KOLONAKIOU ST. AYIOS ANTHANASIOS, CY-4103 LIMASSOL, ZYPERN. Email160geschützt. RODELER LIMITED, RICHFIELD CAPITAL LIMITED. RICHFIELD CAPITAL LIMITED. IFSC / 60/440 / TS / 15-16. 24OPTION RICHFIELD CAPITAL LIMITED. 24OPTION. RICHFIELD CAPITAL LIMITED,. Aufrechtzuerhalten. Aufrechtzuerhalten. ,. / -: 24OPTION / EU RODELER BESCHRÄNKT /. RODELER BESCHRÄNKT,. RODELER LIMITED, (HE 312820). 207/13. RODELER BESCHRÄNKT: 39 KOLONAKIOU ST. AYIOS ANTHANASIOS, CY-4103 LIMASSOL, ZYPERN. Email160geschützt. RODELER LIMITED, RICHFIELD CAPITAL LIMITED. RICHFIELD CAPITAL LIMITED. IFSC / 60/440 / TS / 15-16. 24OPTION RICHFIELD CAPITAL LIMITED. 24OPTION. RICHFIELD CAPITAL LIMITED,.